
Kleineondernemersregeling
De kleineondernemersregeling (KOR) is een vrijstelling van de btw die je van tevoren aan kunt vragen als je nog weinig omzet verwacht. Of als je omzet hoofdzakelijk uit vrijgestelde diensten bestaat.
Voorwaarden
Ben je in Nederland gevestigd en is je normaal belaste omzet niet hoger dan €20.000 per jaar, dan kom je in aanmerking. De omzet die vrijgesteld is van btw (niet te verwarren met het 0%-tarief, welke vaak geldt voor goederen of diensten aan het buitenland) hoef je hier niet bij op te tellen. Vrijgestelde goederen of diensten zijn bijvoorbeeld composities en het lesgeven aan kinderen.
Wanneer je de KOR toepast reken je geen btw meer. Dit betekent dat je deze niet langer op je factuur noemt. Vermeld wel op je factuur dat je gebruik maakt van de KOR met deze zin: 'Factuur vrijgesteld van Omzetbelasting o.g.v. artikel 25 Wet OB'. Als je de KOR toepast draag je geen btw meer af aan de Belastingdienst, je kunt dan ook geen voorbelasting meer terugvragen. Je krijgt tevens een vrijwaring van je administratieve verplichtingen voor de btw, dus je doet geen btw-aangiftes meer. Komt je omzet (waarover je btw-plichtig bent, dus niet de vrijgestelde omzet) boven de €20.000 in een jaar, dan vervalt de vrijstelling en kun je geen gebruik meer maken van de KOR. Je meldt je dan af. Vanaf dat moment, moet je weer btw gaan heffen. (Eerder meldde je je aan voor drie jaar, dit vervalt per januari 2025.)
Kleineondernemersregeling in de EU (EU-KOR)
Vanaf 2025 is er een Europese variant van de KOR. Je vraagt een btw-vrijstelling aan voor een of meerdere EU-landen waaraan je levert. Je kiest dus zelf voor welke landen de vrijstelling geldt. Je rekent vervolgens geen btw aan de klanten in deze EU-landen, maar je mag ook geen btw meer aftrekken van de kosten die je maakt voor deze internationale leveringen.
Voorwaarden
Je totale jaaromzet in alle EU-landen, inclusief Nederland, mag niet hoger zijn dan €100.000,-. Ook moet je rekening houden met de omzetgrens van het land waar je de btw-vrijstelling wilt toepassen. Een belangrijk verschil met de KOR is dat je bij de EU-KOR elk kwartaal je totale EU-omzet moet opgeven bij de Belastingdienst.
Is de KOR iets voor mij?
Of de KOR voor jou een verstandige keuze is, hangt af van de kosten die je maakt, wie je klanten/opdrachtgevers zijn en hoe je je administratie voert:
- Financiële gevolgen
Bij deelname aan de KOR reken je niet langer btw. Je trekt de btw over zakelijke kosten en investeringen ook niet af. Of dit financieel voordelig is, hangt af van je situatie. Ben je van plan binnenkort veel investeringen te doen? Dan kan het gunstig zijn dat je de btw kunt aftrekken en dus niet deel te nemen aan de KOR.
- Wie zijn je klanten?
Kunnen jouw klanten de btw aftrekken die jij berekent, dan betalen zij de betaalde btw weer terug. Of jouw factuur dan in- of exclusief btw is, maakt voor de kosten niks uit. Kunnen jouw klanten de btw niet aftrekken, dan verhoogt de btw de prijs. Wanneer je geen btw rekent, is de klant bij jou goedkoper uit. Houd je de prijs gelijk voor de klanten die geen btw kunnen aftrekken dan houd je dit bedrag (gelijk aan de btw) zelf en heb je dus meer omzet.
- Administratie
De vrijwaring van de administratieve verplichting kan jou wat tijd besparen. Wanneer je je aangifte omzetbelasting eerder uitbesteedde, bespaar je naast tijd ook kosten.
- Bestaat je omzet hoofdzakelijk uit vrijgestelde diensten?
Dan kan de KOR jou tijd besparen en is de invloed op wat je terug kan vragen aan voorbelasting niet groot, omdat je de btw al moest herberekenen kreeg je al weinig terug van de voorbelasting.