Btw-tarieven

Hoeveel btw je moet rekenen of betalen hangt af van het geldende tarief voor de dienst of het product dat je levert: dat kan hoog zijn (21%) of laag (9%). In sommige gevallen is je dienst of product vrijgesteld van btw of belast met het 0%-tarief.

Podiumkunsten

componeren en arrangeren vrijgesteld van btw
auteursrechten over composities (BumaStemra)* vrijgesteld van btw
optreden met gageverklaring vrijgesteld van btw
optreden in buitenland 0% **
optreden als artiest (met modelovereenkomst) 9%
optreden privésfeer zoals bruiloften 9%
repetitie (i.v.m. concert of voorstelling) 9%
entree concert 9%
dirigeren 9%
regie 21%
choreografie 21%
albumverkoop 21%
merchandise (verkoop petjes etc.) 21%
repetitor 21%
royalties* 21%

Lesgeven

op een wettelijk erkende beroepsopleiding*** vrijgesteld van btw, mits juiste register
aan kinderen tot 21 jaar vrijgesteld van btw
aan 21 jaar en ouder 21%
aan 21 jaar en ouder, dansles voor wedstrijddansers, zumba en streetdance (deze vallen onder 'actief sporten') 9%

Beeldende kunst

verkoop kunst 9%
verkoop kunst aan het buitenland 9% of 0% **
foto's artistiek 9%
foto's commercieel 21%

Film en televisie

bioscoopkaartjes 9%
camera-, geluid-, productiewerk 21%

Bouwkunst

ontwerp en presentatie 21%

Erfgoed

entree openbare musea 9%
entree tentoonstellingen 21%
restauratie 21%
presentatie, workshops 21%

(*)Btw over je auteursrechtvergoeding

In principe zijn auteursrecht-, licentie-, exploitatievergoedingen en/of royalties belast met 21% btw. Tenzij:

  • Het gaat om het auteursrecht over het werk dat vrijgesteld is van btw. Denk aan muziekcomposities en teksten van schrijvers/dichters en journalistiek werk. Fotowerk en illustraties zijn in principe niet vrijgesteld, tenzij het om een kunstwerk gaat. Check voor een lijst van vrijgesteld werk de Belastingdienst.
  • Je geen tegenprestatie levert en geen toestemming hebt gegeven, zoals de leenvergoedingen van bibliotheken. In dit geval geldt een vrijstelling.
  • Je rechten hebt geërfd of gekocht en deze exploiteert. Ook dan geldt er een vrijstelling.

(**) Het 0%-tarief

Er zijn een aantal goederen en diensten belast met 0% btw. Dit is niet hetzelfde als vrijgesteld van btw! Het 0%-tarief is vaak van toepassing op het moment dat je goederen of diensten levert aan het buitenland. Check goed of je voldoet aan de voorwaarden

Voor sommige vormen van lesgeven geldt een vrijstelling:

  • Geef je les aan leerlingen tot en met 20 jaar, dan breng je voor die lessen geen btw in rekening.
  • De onderstaande beroepsopleidingen zijn vrijgesteld van btw:
    • wettelijk erkende beroepsopleidingen;
    • niet-wettelijk erkende beroepsopleidingen die door de overheid gefinancierd worden en die genoemd staan in de bijlage van de Wet op het hoger onderwijs en wetenschappelijk onderzoek of de Wet educatie en beroepsonderwijs;
    • niet-wettelijk erkende beroepsopleidingen door instellingen en zelfstandige docenten die zijn ingeschreven in het Centraal Register Kort Beroepsonderwijs (CRKBO).

Geef je les in het beroepsonderwijs dan kan de instelling je ook informeren over het geldende tarief.
Als er geen sprake is van vrijstelling dan geldt het btw-tarief van 21% en is onderstaand verhaal van
toepassing.

Voor het bepalen van het btw-tarief is alleen van belang welke prestatie of dienst de opdrachtnemer (docent) levert. Het komt voor dat bijvoorbeeld een btw-vrijgestelde stichting liever geen facturen met btw ontvangt. Die mag de btw namelijk niet terugvragen. Toch is dat geen excuus om geen btw te berekenen. Alleen dat wat je levert, bepaalt of en hoeveel btw je in rekening moet brengen!

Gedeeltelijke aftrek van voorbelasting
Lesgeven aan kinderen is vrijgesteld van btw. Je hebt dan ook geen recht op aftrek van voorbelasting. De voorbelasting over de kosten die je maakt voor je belaste omzet, mag je wél aftrekken. Geef je les aan zowel kinderen als volwassenen, dan mag je een gedeelte van de betaalde btw op de onkosten die je voor beide hebt gemaakt, aftrekken. Hierbij kijk je naar het percentage van je omzet dat vrijgesteld is en wat belast is met btw. In het Voorbeeld Boekhouding vind je een rekenvoorbeeld.

Één groepsles voor kinderen én volwassenen
Geef je les aan een groep leerlingen boven én onder de 21 jaar en stuur je daarvoor één factuur naar bijvoorbeeld een amateurvereniging? Dan moet je dat aangeven op de factuur en het bedrag splitsen.

Bijvoorbeeld: als de helft van de leerlingen onder de 21 is, dan hoef je over de 50 procent van het afgesproken bedrag géén btw te berekenen. Over de andere helft wel.